Los cambios fiscales por los nuevos impuestos afectarán a diferentes sectores, pero no para todos existirá un mecanismo de compensación. La Secretaría de Hacienda ha prometido que por cada peso de impuesto que paguen las familias de menor ingreso, se les regresarán 10 pesos a través de los programas de combate a la pobreza. Para las familias con ingresos mensuales por arriba de 6 mil pesos, no existe mecanismos para aminorar el golpe.

Corporativos

Cambio

Modificación en el Impuesto sobre la Renta (ISR)

en el régimen de consolidación fiscal.

Descripción

Limitarán el tiempo en el que puede diferir pagos de ISR. El 60% del ISR diferido hasta 2004 deberá pagarse en 2010 y, en general, sólo se podrá diferir el pago seis ejercicios.

Afectación

Reducirá flujo de efectivo y provocará cambios radicales en la planeación de pago de impuestos de los próximos años.

Los conglomerados podrían deshacerse de la unidad de negocios que cause pérdidas.

Empresas de todo tamaño

Cambio

Eliminan acreditación de Impuesto Empresarial a Tasa Única contra ISR.

Incremento en ISR

Cambios en domiciliofiscal

Descripción

Eliminarán la acreditación contra ISR de los créditos fiscales que, bajo la ley del IETU, se originan cuando las deducciones son más grandes que los ingresos.

La tasa marginal máxima de 28 a 30% en 2010. Reduciéndola gradualmente hasta regresarla a 28% en 2014.

Registrar la dirección del representante legal para efectos de localización.

Afectación

En un año, el sector empresarial en su conjunto pagará 3 mil millones de pesos adicionales, según cálculos de la SHCP.

Reducción en las utilidades en 2% el próximo año, afectación sobre planes

Se aumenta vigilancia sobre las empresas; no se podrán evadir notificaciones.

Personas físicas

Cambio

Retención de Impuesto a Depósitos en Efectivo (IDE) a personas físicas con actividad empresarial.

Incremento en ISR

Deducción de intereses reales

Exención de ISR en venta de vivienda

Descripción

Retención por depósitos en efectivo en tarjetas y otros créditos abiertos con intermediarios financieros. Aplicaría una tasa de 3% al monto que exceda los 15 mil pesos.

La tasa marginal máxima de 28% a 30% en 2010, reduciéndola gradualmente hasta regresarla a 28% en 2014.

Se limita la deducción a una sola vivienda que no exceda 1.5 millones de Udis.

Actualmente no existen límites.

La exención sólo aplicará una vez cada cinco años a viviendas que no excedan 1.5 millones de Udis. Hoy puede ser cada año.

Afectación

Reducción temporal en la disposición de efectivo mientras no se reclame la acreditación del impuesto vía declaración mensual de impuestos.

Reducción entre 0.16% y 2.67% en el ingreso de los que ganan por arriba de 6 mil 663 pesos mensuales.

Limitará a las personas de altos ingresos que tienen posibilidad de contar con más de un financiamiento.

Limitará la compra y venta de inmuebles para eludir el pago de ISR.

Sector informal

Cambio

Mayor retención de Impuesto a Depósitos en Efectivo (IDE)

Descripción

Se aplicará una tasa de 3% al excedente de depósitos en efectivo que supere 15 mil pesos mensuales.

Hoy el límite es 25 mil pesos con una tasa de 2 por ciento.

Afectación

Obligará a sectores que manejan un gran flujo de efectivo a declarar impuestos para reclamar la acreditación del IDE. También podría afectar el ahorro en el sector rural y en localidades no bancarizadas.

Bancos e intermediarios financieros

Cambio

Aumenta función en la retención de impuestos y comprobantes fiscales

Descripción

Los estados de cuenta serían comprobantes fiscales en definitiva y tendrán que contener: RFC del vendedor, descripción detallada del bien o servicio y desglose de impuesto.

d Para efectos del IDE los bancos tendrían que verificar si el cliente que deposita efectivo en una tarjeta de crédito es persona física con actividad empresarial, con la finalidad de retener el impuesto.

Afectación

Bancos y todos los intermediarios financieros tendrán que mejorar sistemas de comunicación con el SAT y rediseñar estados de cuenta.

Telecomuniaciones

Cambio

Nuevo impuesto

Descripción

Impuesto de 4% en los servicios que se presten a través de la red pública, con excepción de telefonía rural, pública e interconexión en redes públicas.

Afectación

Si el nuevo impuesto se traduce en precios, las empresas podrían enfrentar menor demanda por estos servicios.

Cerveza y Tabaco

Cambio

Incremento en Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

Descripción

En cerveza, incremento del IEPS de 25% a 28% en 2010. Reducción a 27% en 2013 y a 25% en 2014. En cigarros, se establecerá una cuota de 80 centavos en cajetillas de 20 unidades.

Afectación

Incremento en precios podría afectar la demanda y se sumará al efecto que causarán los nuevos mensajes impresos en cajetillas.

Productores e importadores de tequila, whisky, ron, etc.

Cambio

Impuesto adicional

Descripción

Nueva cuota de 3 pesos por litro a bebidas que cuenten con más de 20 grados alcohol.

Afectación

Será pagado por el fabricante o importador.

Podría reflejarse en precios al consumidor.

Hogares

Cambio

Incremento generalizado de precios y un nuevo impuesto de 2% al consumo.

Conflictos contra contribuyentes

Descripción

Aumento en precios de telefonía celular, fija, internet, cigarrillos, bebidas alcohólicas, alimentos, medicinas y colegiaturas por los nuevos impuestos. Aumento en gas LP y gasolina por la reinstalación de los ajustes mensuales.

La SHCP pasaría de acusador a víctima, pudiendo pedir algún tipo de pena para el contribuyente.

Afectación

El aumento en servicios de telecomunicación afectaría a 80% de la población. Una canasta típica de consumo (teléfono fijo, celular internet y cable) pasaría de 411.67 a 433.14 pesos mensuales.

Se incrementará el precio de los alimentos con el impuesto de 2%, pese a que esa fue la causa del crecimiento de la pobreza entre 2006 y 2008 según el Coneval

Aún pagando sus deudas fiscales en querella, empresas y personas físicas podrían enfrentar un procedimiento penal si así lo decide el fisco.

Fuente: SHCP y fiscalistas