facultad de exigir y obtener, de bancos u otras entidades financieras, el estado de cuenta del contribuyente para

verificar sus ingresos, destaca el Código Fiscal de la Federación 2010.

En el artículo 32E se establecen obligaciones para las entidades financieras y sociedades cooperativas de

ahorro y préstamo, así como las personas morales que emitan tarjetas de crédito, de débito o de servicio o

monederos electrónicos.

Éstas deben entregar, a solicitud del SAT, los estados de cuenta de un contribuyente, con el fin de verificar la

información contenida en los mismos, cuando sea sujeto a investigación para el cobro de créditos fiscales.

Actualmente, las autoridades fiscales no están facultadas para pedir directamente a una entidad financiera

información de un contribuyente a través de un estado de cuenta.

La Comisión Nacional Bancaria y de Valores, la Consar y la Comisión Nacional de Servicios Financieros

obligarán a las instituciones a proporcionar información de los depósitos, servicios, fideicomisos o cualquier tipo

de operaciones que soliciten las instancias fiscales.

Herbert Bettinger, socio director del área legal de Ernst & Young, aseguró que el SAT busca una mayor

eficiencia en sus funciones fiscalizadoras de comprobación.

"Los cambios son muy fuertes, ahora las instancias financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo

estarán obligadas por ley.

"La medida es arriesgada, porque si no se tiene el suficiente cuidado, se puede divulgar información de manera

equivocada", apuntó Bettinger.

Óscar Márquez, socio de la firma Márquez, Ojeda y Cía., señaló que exigir los estados de cuenta tiene sus

riesgos, por lo que primero deben mejorarse los procesos de fiscalización del SAT, los cuales manifiestan fallas.

Agregó que siempre serán bienvenidas las medidas que busquen frenar el incumplimiento fiscal, pero no tienen

que basarse en hacerle la vida más complicada al contribuyente.